强制退市！连续5年财务造假，股价惊现“地天板”
A股重大违法退市将再添一例，这一次是*ST博天。 2月2日晚间，博天环境集团股份有限公司（下称：博天环境或*ST博天)发布公告称，因连续5年财务造假，上交所已向公司下发《关于拟终止博天环境集团股份有限公司股票上市的事先告知书》（下称“告知书”），决定对公司股票作出终止上市决定。 *ST博天将在2月5日开市起停牌。这意味着，*ST博天或将成为2024年首个重大违法强制退市案例。 财务造假5年 *ST博天被终止上市 2月2日，*ST博天发布公告称收到北京证监局下发的《行政处罚决定书》。 根据《决定书》认定，*ST博天在2017年至2021年年度报告中虚增、虚减营业收入、利润，导致2017年至2021年年度报告存在虚假记载。 公司披露的2020年及2021年资产负债表连续2年均存在虚假记载，虚假记载金额合计达到5亿元以上，且超过该2年披露的年度期末净资产合计金额的50%。 上述情形已触及《上海证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》（以下简称《股票上市规则》）第9.5.1条第（一）项、第9.5.2条第一款第（四）项规定的重大违法强制退市情形，将被实施重大违法强制退市。 据此，上交所对*ST博天股票作出终止上市的决定。 根据规定，若*ST博天股票被作出强制终止上市决定后，自公告终止上市决定之日后5个交易日届满的次一交易日复牌，进入退市整理期交易，并在股票简称前冠以“退市”标识。 退市整理期的交易期限为15个交易日。退市整理期届满后5个交易日内，上交所将对公司股票予以摘牌，公司股票将终止上市。 2月2日，据中国证监会北京监管局网站消息，北京证监局指出，经查明博天环境虚增营业收入、利润的主要方式包括： 北京证监局网站截图 一是未及时对已终止的设备销售业务进行会计处理，并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项，此类情形涉及合肥清溪项目。 二是未及时对已竣工结算的项目进行会计处理，并通过签署虚假委托付款协议的方式抵消虚增收入引起的往来款项，此类情形涉及兖矿榆林100万吨/年煤间接液化示范项目污水处理厂及回用水处理工程总承包项目等EPC项目。 三是使用无商业实质的验工计价凭证确认工程进度，并通过签署虚假债权债务转让协议、委托付款协议的方式，隐瞒虚增收入的情况，此类情形涉及雷州市村级生活污水处理PPP项目等PPP项目。 此外，2023年3月31日，博天环境披露《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，主动更正相关年度案涉虚假记载金额等会计差错，对2017年度至2021年度合并财务报表和母公司财务报表进行追溯调整，涉及对各年度主要财务指标和合并资产负债表的影响，自认更正如下会计差错： 2017年，多记应收账款7205.68万元，多记在建工程2.79亿元，多记应付账款2.26亿元。 2018年，多记应收账款3.93亿元，多记在建工程10.59亿元，多记应付账款7.90亿元。 2019年，多记应收账款659.28万元，多记在建工程8.81亿元，多记应付账款3.50亿元。 2020年，少记应收账款381.95万元，多记在建工程8.22亿元，多记应付账款3.51亿元。 2021年，多记应收账款4.19亿元，多记应付账款3.58亿元。 公司及4人被罚1300万元 从《行政处罚决定书》来看，*ST博天连续多年巨额财务造假。北京证监局对公司及相关责任人予以警示，并合计罚款1300万元。 自退市新规以来，随着监管力度的不断加强，重大违法强制退市已持续显现威力。2023年以来，已有多股触及重大违法退市情形。 如*ST宏图触及“造假金额+造假比例”重大财务造假退市量化指标，此后该股通过面值退市快速出清。*ST泽达、*ST紫晶因被认定存在欺诈发行行为，两家公司也被实施重大违法强制退市。老牌风电企业*ST华仪因连续六年财务造假，身负多重退市风险，成为2024年A股退市首单。 *ST博天主营业务工业水系统、城镇水资源、膜产品与资源化、土壤与地下水修复业务，2017年2月17日登陆上交所。《决定书》显示，*ST博天虚假记载的信息披露违法行为持续时间长，虚假记载金额大、占比高，严重损害证券市场秩序。 根据相关规定，北京证监局决定对*ST博天给予警告，并处以500万元的罚款；对时任董事长赵笠钧给予警告，并处以300万元的罚款；对时任监事苏峰峰给予警告，并处以200万元的罚款；对时任高级副总裁李璐给予警告，并处以200万元的罚款；对时任高级副总裁高峰给予警告，并处以100万元的罚款。 1月17日，*ST博天发布《2023年年度业绩预减的公告》称，公司预计2023年年度归属于上市公司股东的净利润为5010.00万元到7000.00万元，与上年同期相比将减少96.86%到95.62%，主要原因系：2022年12月底公司完成重整，致使2022年度实现大额债务重组收益，本期公司债务重组收益同比大幅减少。 来源|公司公告、中国证监会北京监管局网站、每日经济新闻、证券时报 SFC 本期编辑钟海玲实习生谭雅涵 21君荐读